2026年美中关税：发生了什么变化，小进口商须知

清关规则 · 更新于 2026年10月

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2026年美国对中国商品关税的变化，比2018年以来任何一年都大，2025年写的大部分内容已经过时。2026年2月20日，美国最高法院裁定《国际紧急经济权力法》（IEEPA）不授权总统征收关税。同一天，IEEPA关税被下令终止，另一项有时间限制的进口附加费依据另一部法律开征。与此同时，低价值货物的小额免税（de minimis）通道被彻底关闭。

本指南按时间顺序列出发生了什么变化，每一步都附上一手来源，并说明这对今天一票中国货物的关税意味着什么。下文的每个日期和引用都来自《联邦公报》（Federal Register）或 supremecourt.gov；带链接的完整清单见我们的美国进口规则时间线（英文）。您的具体产品税率仍然取决于其HTS编码，所以请把本文当作地图，而不是报价。

核心要点

--最高法院于2026年2月20日认定IEEPA不授权征收关税，第14389号行政令同日终止了对中国商品的IEEPA关税。
--301条款和232条款关税被明确保留，所以中国商品的叠加方式是MFN加上所列的301条款关税，再加上任何232或AD/CVD关税。
--10%的第122条附加费自2026年2月24日起征收，按其自身条款原定持续至2026年7月24日，现状请向报关行确认；是否适用取决于报关日期。
--已缴的IEEPA关税通过CBP的法院命令程序退还，依据的是报关记录，所以请先找记录进口商。
--小额免税已经取消：每一票商业货物，即使低于800美元，都要走正式或非正式报关。
--下单前按完整的10位HTS编码计算到岸成本，并重新核算任何基于2025年关税税率的报价。

2026年发生了什么变化（按时间顺序）

2026年2月20日：最高法院裁决。在 Learning Resources, Inc. v. Trump 案（No. 24-1287）中，法院认定IEEPA「不授权总统征收关税」。依据该法征收的关税因此失去法律依据。
2026年2月20日：下令终止IEEPA关税。第14389号行政令《终止部分关税措施》（91 FR 9437）规定，依据IEEPA加征的关税「不再有效，并应尽快停止征收」。其列出的行政令包括第14195号（与合成阿片类药物供应链相关、针对中国商品的关税）和第14257号（对等关税）。该令明确表示不影响依据1962年《贸易扩展法》第232条或1974年《贸易法》第301条征收的关税。
2026年2月24日：10%的临时附加费。第11012号公告（91 FR 9339）援引1974年《贸易法》第122条，自2026年2月24日起对进口商品征收10%从价附加费，为期150天。第122条规定此类附加费最高15%、最长150天，除非国会立法延长。
2026年2月25日：继续暂停小额免税。第14388号行政令（91 FR 9433）继续对所有国家暂停小额免税待遇。
2026年6月24日：空运、海运和陆运的小额免税被无限期暂停。CBP的临时最终规则（91 FR 37789）要求价值800美元及以下的每一票货物都必须走正式或非正式报关程序。
2026年7月8日：CBP启动法院命令的IEEPA关税退款的申报材料（91 FR 42207），同日CPSC对受监管消费品的证书电子申报生效。
2026年7月24日：邮寄渠道也取消小额免税。针对国际邮政网络的平行规则（91 FR 37801）暂停了邮件的800美元豁免，并为价值2500美元及以下的货物建立了新的邮政报关程序。

现在美国对中国商品的关税如何叠加

中国商品仍然没有单一的关税税率。一票货物的关税由若干独立层级叠加而成，适用哪些层级取决于HTS编码和报关日期。2026年2月的变化之后，需要检查的层级是：

普通（最惠国，MFN）关税：您的10位HTS编码在协调关税表「General」一栏中的基础税率。
301条款关税：对列入美国贸易代表办公室清单的中国原产商品加征的关税，税率取决于所在清单。第14389号行政令明确保留了这部分。
232条款关税：针对特定产品类别的国家安全关税，同样被第14389号行政令明确保留。
反倾销和反补贴税（AD/CVD）：针对具体产品的命令，可以叠加在其他所有关税之上。
第122条附加费，适用于其有效期内报关的货物（按其自身条款原定持续至2026年7月24日，现状请向报关行确认）。第11012号公告规定它叠加在其他关税之上，但不叠加在已适用232条款关税的那部分进口货物上，并豁免了附件所列商品。

已经不在叠加之列的是IEEPA关税。2025年依据IEEPA加征的各轮关税已经终止，所以仍然包含这些关税的报价或成本模型已经过时。

各层关税是相加的。仅作举例：一个MFN税率5%、301条款税率25%的产品，在其他层级之前就要承担30%。您货物的实际数字完全取决于HTS编码，所以找到正确的HS编码是一切的前提。

150天附加费及其截止日期

第11012号公告自带时钟。附加费适用于2026年2月24日美国东部标准时间凌晨12:01及之后报关进口或从保税仓库提取进口的货物，并按其自身条款原定持续「至2026年7月24日美国东部夏令时间凌晨12:01」，除非提前被暂停、修改或终止，或国会立法延长。第122条本身不允许在没有国会的情况下延长期限。该附加费现状请向报关行确认。

由此有两个实际影响。第一，一票货物是否适用附加费取决于报关日期，而不是下单日期或货物离开中国的日期。第二，给订单定价前，请向报关行确认在预计报关日期是否适用任何附加费，而不是沿用旧报价里的数字。

该公告还规定附加费按普通关税处理，并且在此期间进入对外贸易区（FTZ）的相关货物须以特许外国身份（privileged foreign status）入区，所以把货物转入FTZ并不能规避它。

IEEPA关税的退款

由于最高法院认定IEEPA不授权征收关税，依据该法征收的关税正在通过法院命令的程序退还。2026年7月8日，CBP公布了相应的信息采集，即「IEEPA法院命令退款工作表」（91 FR 42207）。

如果您在2025年或2026年初为从中国进口的货物缴纳过IEEPA关税，退款申请依据的是报关记录，而这些记录由记录进口商及其报关行持有。如果是报关行为您报关，请问他们哪些报关单含有IEEPA关税，以及他们如何处理这份工作表。如果您走的是DDP、记录进口商是别人，报关单就在对方名下，这个问题要问您的货代。

商业货物的小额免税已经取消

对小卖家来说，小额免税的变化和税率同样重要。中国和香港商品的小额免税于2025年5月2日被取消（90 FR 17608），2025年8月29日对所有国家暂停（第14324号行政令），2026年6月24日对空运、海运和陆运无限期暂停（91 FR 37789），邮寄渠道则于2026年7月24日跟进（91 FR 37801）。

用CBP的原话说，价值800美元及以下的货物「必须使用正式或非正式报关程序」。商业进口已不存在可以绕过海关的价值下限。报关门槛本身没有变化：2500美元及以下为非正式报关，以上为正式报关，正式报关需要海关保证金。

关税筹划：值得做吗？

有些进口商考虑改变原产国（在越南、墨西哥或印度而非中国生产），或利用保税仓库和对外贸易区推迟缴税。这些都是合法做法，但有实际的合规要求。

对小进口商来说，算下来往往不值得这么复杂。换一个国家采购意味着新的供应商关系、新的质量不确定性和新的运输模式。在保税仓库推迟缴税终究还是要缴。而且2026年已经表明，税率本身的变化可能比供应链调整得更快。

更简单的杠杆通常是准确的HS归类。归入税率更高编码的货物会多缴不必要的关税。正确归类不是逃税，而是按正确的税率缴税。

如何让到岸成本可控

关税格局变化这么频繁，保护利润的唯一办法是在下单前而不是货到后把到岸成本算进去。

下单前确认产品的HS编码。编码决定税率。
通过USITC关税数据库查询该编码当前的MFN税率以及任何301条款或AD/CVD关税，并请报关行确认预计报关日期的完整关税叠加。
凡是仍包含IEEPA关税的成本模型或报价，全部作废并重新计算。
获取包含运费、清关、报关和派送的全包运费报价，让运费部分没有意外。到岸成本指南说明了各部分如何相加。
批准订单前把关税估算加入成本模型。

常见问题

2025年对中国商品的IEEPA关税还有效吗？

无效。2026年2月20日，最高法院在 Learning Resources, Inc. v. Trump 案中认定IEEPA不授权征收关税，同日第14389号行政令下令终止IEEPA关税并尽快停止征收，涵盖第14195号行政令下的对华关税和第14257号行政令下的对等关税。301条款和232条款关税不受影响。

2026年美国对中国商品的关税有多高？

完全取决于产品。自2026年2月起，叠加方式是：MFN税率，加上您的HTS编码若在301清单上则加301条款关税，再加上任何232条款或AD/CVD关税，报关日期在有效期内的还要加第122条附加费。唯一可靠的答案是您具体10位HTS编码的现行税率，并由报关行按报关日期确认。

10%的进口附加费是什么？

第11012号公告依据1974年《贸易法》第122条，自2026年2月24日起征收10%的临时从价附加费。按其自身条款，它原定持续至2026年7月24日美国东部夏令时间凌晨12:01，除非提前终止或由国会立法延长，现状请向报关行确认。它叠加在其他关税之上，但已适用232条款关税的那部分进口货物除外，部分商品获得豁免。

已缴的IEEPA关税能退吗？

依据IEEPA征收的关税通过法院命令的程序退还。CBP于2026年7月8日公布了相应的信息采集（91 FR 42207）。退款申请依据记录进口商及其报关行持有的报关记录，所以请联系为您报关的报关行。如果您走的是DDP，记录进口商很可能是货代或其合作方，请问他们。

301条款关税和普通进口关税有什么区别？

普通进口关税即MFN（最惠国）税率，适用于所有国家的进口商品，由HTS税则规定。301条款关税是自2018年起依据1974年《贸易法》第301条对中国原产商品加征的额外一层。两者叠加：如果一个产品MFN税率3%、301条款税率25%，从中国进口的合计关税就是28%，而同一产品从其他原产地进口只需缴3%的MFN税率。

在中国以外生产但经中国转运的货物也要缴关税吗？

关税看的是原产地，而不是运输路线。在中国发生实质性改变的货物属于中国原产，无论是否经第三国转运都适用301条款关税。在其他地方生产但经中国转运的货物，如果有转运或加工不足的证据，也可能被视为中国原产。虚报原产国是严重违规，请如实申报货物的实际生产国。

有小批量货物要从中国发到美国？

填写询价表，发货前先确认运输、清关协调和美国派送费用。

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